【神州长城】神州长城自爆虚增3573万利润,我们该防范保理业务虚假交易?

发布时间:2019-11-24 15:05:29 来源:保理人 关键词:神州长城
神州长城自爆虚增3573万利润,我们该防范保理业务虚假交易?
本文关键词神州长城,获取更多神州长城股票、神州长城最新消息、神州长城股吧、神州长城股份有限公司、相关信息,请访问本站首页。
原文标题:神州长城自爆虚增3573万利润,我们该防范保理业务虚假交易?
原文发布时间:2019-11-15 17:37:33
原文作者:保理人。
如果您喜欢本文,请关注原文作者,获取更多文章
如果您是原文作者,不同意我们转载此文,请联系我们删除。
智享股票网  http://www.zhixiango.net/
神州长城自爆虚增3573万利润,我们该防范保理业务虚假交易?

11月6日,神州长城股份有限公司(以下简称”神州长城“)就与深圳前海石泓商业保理有限公司(以下简称“石泓保理”)开展的保理业务情况发布了情况说明函,对此前公告中表示的“不是真实的保理业务”做出了相关说明。

10月15日,神州长城发布《关于信息披露自查及整改措施的公告》(编号:2019-123),其中表示,2017年12月14日,神州长城与石泓保理签订了《无追索权国内保理业务合同》,约定公司将2.32亿元的应收账款折扣转让给石泓保理。但是“该业务并不是真实的保理业务”,“保理公司的资金实质大部分由公司提供”,目的则是为“达到少计提应收账款坏账准备的目的,虚增了公司当期的净利润,虚增金额约为3,573.76万元”。

11月6日,神州长城发布了上述情况说明函,其中表示:“公司中提到的该业务不是真实的保理业务,是出于公司自身财务处理考虑,与石泓保理开展该笔保理业务的合规性无关。石泓保理在开展该业务的过程中,对神州长城国际工程有限公司的债权债务的真实性进行了充分的尽调,同时签署了对应的保理业务合同。”以及“公司的资金周转及流向是公司根据自身需要安排的,并未告知石泓保理真实的资金来源。”

神州长城在该说明中同时表示:“公司对该事件给石泓保理造成的不良影响深表歉意。”

以下为说明全文:

神州长城股份有限公司关于与石泓保理开展保理业务的情况说明

公司于2019年10月15日出具编号为2019-123的《关于信息披露自查及整改措施的公告》中提到“公司与深圳前海石泓商业保理有限公司(以下简称“石泓保理”)签订了《无追索权国内保理业务合同》,约定公司将2.32亿元的应收账款折扣转让让石泓保理。公司开展该业务不是真实的保理业务,保理公司的资金实质大部分由公司提供,以达到少计提应收账款坏账准备的目的,虚增了公司当期净利润“。

经公司内部核查确认,现就公司与石泓保理开展的保理业务作出如下说明:

一、公司中提到的该业务不是真实的保理业务,是出于公司自身财务处理考虑,与石泓保理开展该笔保理业务的合规性无关。石泓保理在开展该业务的过程中,对神州长城国际工程有限公司的债权债务的真实性进行了充分的尽调,同时签署了对应的保理业务合同。

二、公司中公司的资金周转及流向是公司根据自身需要安排的,并未告知石泓保理真实的资金来源。

三、公司对该事件给石泓保理造成的不良影响深表歉意。

神州长城股份有限公司

2019年11月6日

近年来国内大量保理纠纷案例显示,基础交易虚假已经成为保理融资业务的最大风险之一。而大部分案件中法院认定基础交易虚假的原因主要根据鉴定结果判定合同虚假、单据虚假和签章虚假。故在保理实务中如何防范债务人提供虚假的合同、单据和签章显得尤为重要。

内容上,可以从三个层面审查基础交易文件真实性

保理业务是以应收账款转让为前提,由保理商为应收账款债权人提供应收账款融资、应收账款管理、催收、信用风险担保等两项或两项以上服务的综合性商贸服务。保理项下应收账款的产生基础为基础交易法律关系,反映在证据中,就表现为基础交易合同及其单据(简称“基础交易文件”)。故这些合同、单据真实性与否,是影响保理业务顺利开展的关键因素。笔者认为基础交易文件的真实性主要依赖于文本的完整性、签章的有效性和真实性。

1文本完整性审查

文本的完整性是指基础交易文件内容真实完整,不存在虚假的情况。在保理业务操作中,保理公司对应收账款债权人提交的基础交易文件应严格审核,包括审查基础交易文件是否存在缺/增页、是否存在涂改、虚假增加内容等情况,下面分别来谈:

审核是否存在缺/增页的情况,主要依据骑缝章、合同约定页数、合同页码三个方面审查。

审查基础交易文件是否存在涂改或虚假增加内容时,应对合同或单据中手写的重要条款进行审查,如重要涂改条款应由合同双方签字/盖章确认。在金额方面,应核对大写数字与阿拉伯数字的一致性;在单据方面,应核对单据之间数据的吻合性。

一般情况下应要求应收账款债权人提供历史交易文件,将此次交易文件中的相关信息与历史交易文件进行对比核查,发现瑕疵的,应要求应收账款债权人作出书面说明。

2签章有效性审查

签章的有效性是指基础交易文件上各方所盖签章及签名符合基础交易文件约定并使基础交易文件有效成立,特举两例进行说明:

基础交易文件中约定“合同自双方签字并盖章之日起生效”则表示合同生效条件为双方签字并盖章,故保理公司不应接受仅单独盖章或仅单独签字的基础交易文件。

基础交易文件中约定“合同自双方签字并盖公章(包括业务章、财务章、公章)之日起生效”则表明该条款对盖章类型进行预订,仅包括业务章、财务章、公章,其他类型的签章不能作为基础交易合同的生效要件。

3签章真实性审查

其次应审查基础交易文件中各方所盖签章的真实性,签章的真实性核查一直是合约时代的一个难题。

除一般甄别签章真假的方法外(一般方法包括物理方法、查询银行预留签章、查询工商备案公章等),针对保理行业特性,笔者认为核查历史交易文件是核查签章真实性的有效方法。

一般公司间交易的用章习惯较为稳定,已履行完成的历史交易是很好的参照对象。以笔者处理过一个案件为例,应收账款债务人的确权签章经司法鉴定为假章,同时债务人否认其曾收到应收账款转让通知。然而经笔者收集的证据核实该签章虽为假章,但在债务人的其他有效文件中多次使用,故最终法院确认该签章为债务人之有效签章。

程序上,要求审核并保存基础交易文件原件

在笔者收集的保理纠纷案例库中,许多保理商对贸易真实性进行审查时,仅审查应收账款债权人的基础交易文件复印件,审查后再由债权人在复印件上加盖公章及“与原件核对无误”图章,并交由保理商存档保管。现在电脑技术非常发达,电脑上对扫描件的处理能够达到弄假成真的效果,保理商应从业务操作规范做起,防范债权人基于骗取保理融资款的目的,虚构交易文本。

基础交易文本复印件还可能造成保理商在法院诉讼环节无法向法院提交基础交易原件进行举证、质证的风险。当应收账款债权人与债务人蓄意勾结骗取保理融资款时,缺少基础交易文件原件的保理商往往在诉讼中无法保障自己合法权益。

行为上,六大步骤保障应收账款转让确权

虽根据《合同法》规定,债权转让仅须通知债务人即可,但实务中,较多保理商基于风险考虑,选择以应收账款转让确权的方式保障应收账款转让生效。

案例中,浦发银行济南分行亦采用该方法,但其在未审核该文件真实性的情况下,接受了亚森公司提供的兖矿公司确权文件,且后续未再次发送应收账款转让通知书。上述业务操作最终导致了诉讼中的不利情况发生。

转让确权相较于债权转让通知有其特殊的优点,但不可忽视的是在债权转让确权操作中存在较多风险。具体而言做到以下六个步骤可以保障应收账款转让确权的有效性。

1、应收账款转让确权文件的正确起草(一般应包括债权人名称、债务人名称、应收账款金额、应收账款到期日、转让的意思表示、到期付款方式等)。

2、派遣公司风控人员携带应收账款转让确权文件随应收账款债权人一起前往债务人办公场所(应注意为防范道德风险,不应派遣业务部门前往)。

3、风控人员应全程跟随应收账款债权人,不可由债权人单独携带转让确权文件与债务人盖章。

4、若债务人采取会客室盖章,则风控人员应要求债务人单位员工出示相应证件,并询问公司其他员工,该盖章人员具体身份信息。

5、风控人员应全程录音,并对进出债务人单位过程和盖章全过程录像。

6、在完成转让确权工作后,以快递形式寄送《应收账款转让通知》。(详细快递寄送通知的操作详见团队文章《以案说法:谈实操中的应收账款转让通知》以及《保理业务应收账款转让通知书的五大注意事项》

为帮助供应链金融人紧跟时代步伐,为此我们11月23-24日在北京开展《供应链金融业务流程、融资风险与法律诉讼纠纷解析高级研修班》,并邀请两位业内知名实操专家深度剖解供应链项目,帮助大家全面梳理供应链融资业务流程和风险把控,更好的应对工作中的问题,详情请咨询下方工作人员

贺老师 18676362318

◈来源:21世纪经济报道,版权归作者所有,本文不代表本平台立场;如原创作者看到,欢迎联系“保理人”认领


原文标题:神州长城自爆虚增3573万利润,我们该防范保理业务虚假交易?
原文发布时间:2019-11-15 17:37:33
原文作者:保理人。

本文关键词神州长城,获取更多神州长城股票、神州长城最新消息、神州长城股吧、神州长城股份有限公司、相关信息,请访问本站首页。




本文关键词:神州长城
猜你喜欢
推荐文章: